원천징수 세액 계산기

원천징수 세액 계산기 알아두기

원천징수는 소득을 지급하는 자가 세금을 미리 떼어 국가에 납부하는 제도입니다. 소득 유형에 따라 세율이 다릅니다.

이 계산기는 사업소득(3.3%), 기타소득(필요경비 60% 인정 후 22%) 등 유형별 원천징수 세액과 실지급액을 계산합니다.

원천징수 제도와 소득 유형

원천징수는 소득을 지급하는 사람이 세금을 미리 떼어 대신 납부하는 제도로, 국가의 세수 확보와 납세 편의를 위해 운영됩니다. 소득 유형에 따라 떼는 비율이 다릅니다. 프리랜서 등 인적용역 사업소득은 3.3%, 강연료·원고료 같은 기타소득은 필요경비를 인정한 뒤 과세하는 방식입니다.

기타소득은 지급액의 60%를 필요경비로 자동 인정하고, 남은 40%에 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)를 적용합니다. 그 결과 지급액 대비 실효세율은 8.8%가 됩니다.

계산 예시: 기타소득 100만원

강연료로 100만원을 받는 경우, 필요경비 60만원을 뺀 40만원이 과세대상입니다. 여기에 소득세 20%인 8만원과 지방소득세 8천원을 더한 8만8천원이 원천징수되어 실지급액은 91만2천원입니다. 지급액의 8.8%가 세금인 셈입니다.

같은 100만원이라도 사업소득(3.3%)으로 처리하면 원천징수액은 3만3천원으로 훨씬 적습니다. 그래서 소득을 어떤 유형으로 구분하느냐가 세 부담에 큰 차이를 만듭니다.

사업소득과 기타소득의 구분

두 소득의 세율이 다르므로 구분이 중요합니다. 강의·집필·용역이 계속적·반복적으로 이뤄지면 사업소득(3.3%)으로, 일시적·우발적으로 발생하면 기타소득으로 봅니다. 기타소득은 연간 소득금액(경비 차감 후)이 300만원 이하이면 종합과세와 분리과세 중 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.

같은 100만원이라도 소득 구분에 따라 세금이 다르다

100만원을 사업소득으로 지급하면 3% 소득세 3만원과 지방소득세 3,000원, 합계 3만3,000원을 떼어 96만7,000원을 지급합니다. 같은 100만원이 일시적인 강연료 같은 기타소득이라면 필요경비 60%를 인정해 과세 대상이 40만원으로 줄고, 여기에 20%를 곱한 8만원과 지방소득세 8,000원, 합계 8만8,000원을 떼어 91만2,000원을 지급합니다.

결국 지급액 대비 실효세율이 사업소득은 3.3%, 기타소득은 8.8%입니다. 계산기에서 소득 유형만 바꿔 보면 이 차이가 바로 보입니다. 기타소득금액이 연 300만원 이하라면 분리과세로 원천징수만으로 끝낼지, 종합소득에 합산할지 선택할 수 있습니다.

지급하는 쪽이 자주 하는 실수

반복적·계속적으로 같은 사람에게 용역을 받으면서 기타소득으로 처리하는 경우가 많은데, 계속성이 있으면 사업소득으로 보는 것이 원칙입니다. 소득 구분을 잘못하면 원천징수 세액이 달라져 나중에 수정 신고가 필요해집니다.

또 원천징수한 세금은 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하고, 지급명세서도 기한 내에 제출해야 합니다. 기타소득금액이 건별 5만원 이하이면 과세최저한으로 원천징수하지 않는데, 강연료라면 지급액 12만5,000원까지가 여기에 해당합니다.

확인처

원천징수 세율은 소득세법 제129조, 기타소득의 필요경비는 소득세법 제37조와 시행령에서 정합니다. 원천징수이행상황신고와 지급명세서 제출은 홈택스에서 할 수 있으며, 소득 구분이 애매하면 국세청 상담센터에 문의하면 사례별 안내를 받을 수 있습니다.